Гороскоп Совместимость Календарь зачатия
Вещи Дети Работы Разное Усыновление Финансы Хозяйство
Лучшие статьи
Загрузка...
Загрузка...
загрузка...
29.09.15

Кто и на каких условиях может получить социальный налоговый вычет на лечение

(абз. 1, 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).социальный налоговый вычетЧеловек, который потратил деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить

.Какую ставку применять для расчета НДФЛ уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. нерезидентов и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы резидентыТакое право имеют лишь

На что можно получить вычет

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить:

  • при оплате медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201;
  • при оплате взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС). И неважно, оказывались гражданину по такому договору медицинские услуги или нет (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495, которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 12 января 2015 г. № БС-4-11/26130);
  • при приобретении лекарственных средств, которые включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. При этом вычет можно получить даже в том случае, если торговое наименование купленного препарата в перечне не упомянуто, но входящее в его состав лекарственное средство в перечне есть. Например, вы сможете воспользоваться вычетом, купив таблетки «Энзистал» или «Панзинорм». Несмотря на то что этих препаратов в перечне нет, в их состав входит панкреатин, который включен в перечень. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 июня 2015 г. № 03-04-07/35549 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 1 июля 2015 г. № БС-4-11/11454).

Такие правила установлены подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение при оплате дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезы, искусственные клапаны, хрусталики)?

Ответ: да, можно.

Но только если помимо общих требований одновременно выполнены следующие условия:

  • расходные материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения (перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201);
  • медицинская организация (предприниматель) не располагает указанными расходными материалами и их приобретение за счет пациента (человека, оплачивающего лечение) предусмотрено договором на лечение;
  • в числе прочих документов для получения социального вычета на лечение необходимо представить справку из медицинской организации (от предпринимателя), в которой будет указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения лечения.

своих детей в возрасте до 24 лет;

подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет,

братьев и сестер в возрасте до 24 лет,

самого налогоплательщика (независимо от формы обучения).

На лечение:

  • супруга (супруги);

  • своих родителей;

  • своих детей в возрасте до 18 лет;

  • самого налогоплательщика;

супруга (супруги);

своих родителей;

своих детей в возрасте до 18 лет;

самого налогоплательщика;

в медицинских учреждениях РФ.

На медикаменты, назначенные лечащим врачом, приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.

На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Схематично это выглядит так:

Социальные налоговые вычеты

Размер социального налогового вычета

Налогоплательщик заявляет вычет в размере фактических расходов на свое обучение, обучение ребенка или обучение брата (сестры).

Размер вычета не может превышать предельную сумму. В отношении обучения самого налогоплательщика это ограничение составляет 120 000 рублей в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность и дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).

Поэтому (по общему правилу) фактически можно вернуть 15 600 рублей, (120 000 х 13 %) включая затраты на лекарства.

Т.е. предельный размер вычета в 120 000 рублей является общим для расходов на:

  1. Собственное обучение налогоплательщика

  2. Лечение

  3. Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

  4. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Собственное обучение налогоплательщика

Лечение

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

При этом налогоплательщик сам определяет, какие именно расходы и в каких размерах он будет учитывать для получения вычета

Вычет на обучение детей, а также братьев (сестер) налогоплательщика он не зависит от общего размера социального вычета, но его размер все же ограничен суммой 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей (опекунов, попечителей), а также всех братьев (сестер).

Пример: у супругов фактические расходы на обучение детей в текущем году составили: 40 000 рублей - на одного ребенка, и 50 000 рублей - на другого.

Поэтому общая сумма расходов может быть учтена в полном объеме, т.к. не превышает установленного ограничения в размере 50 000 рублей на каждого ребенка. Заявить социальный вычет вправе оба супруга.

Нередко налогоплательщик или его ближайшие родственники, проходя лечение, вынуждены приобретать дорогостоящие расходные медицинские материалы, которыми не располагает медицинская организация. К их числу прежде всего относятся эндопротезы, хрусталики, искусственные клапаны. ФНС России считает, что в отношении таких расходов также может быть предоставлен социальный налоговый вычет вне зависимости, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинской организацией пациенту были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных материалов. Безусловно, данное разъяснение ФНС России, приведенное в письмах от 25.08.2006 N 04-2-01/13 и от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@, поможет налогоплательщикам реализовать свое право на вычет. Но при этом ФНС России выдвигает следующие условия:

- договором с пациентом должно быть предусмотрено их приобретение за счет средств пациента;

- в справке, выдаваемой медицинской организацией, должно быть указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных материалов.

В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.

В мае 2013 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 52 000 рублей:


Поскольку налогоплательщик может выбирать, какую сумму социального налогового вычета он желает заявить по любому из трех оснований, то при отсутствии других расходов (на собственное обучение или по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, с 2009 года еще и по добровольным взносам на накопительную часть пенсии), то максимальный размер социального налогового вычета на лечение, покупку лекарств, медицинские услуги  или медицинскую страховку составит 120 000 руб. Т.е., максимально можно получить на свой расчетный счет 15 600 руб.


Исключение сделано лишь для, так называемых, дорогостоящих видов лечения. Их перечень также утвержден


постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. Из налоговой базы вы вправе исключить полную стоимость такого лечения - но, не больше суммы годового дохода.




Социальный налоговый вычет на лечение можно получить и в том случае, если вы заключили договоры добровольного личного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Раньше налоговый вычет можно было получить, если страховку покупал сам налогоплательщик. В таком случае необходимо подтверждение родственных отношений.

Ситуация 2
В 2013 году человек потратил на свое лечение 119 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на всю эту сумму. Она не превышает максимального размера вычета.

В результате его доход составит:
540 000 руб. – 119 000 руб. = 421 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
421 000 руб. х 13% = 54 730 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
70 200 руб. – 54 730 руб. = 15 470 руб.

Указанное ограничение налогового вычета на лечение в размере 120 000 руб. НЕ применяется, если вы оплачиваете дорогостоящее лечение, которое упомянуто в специальном Перечне дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. В такой ситуации вся сумма расходов на медуслуги будет учтена при расчете вычета. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. В него, в частности, включены:


  • хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития);

  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии;

  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания;

  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий;

  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства;

  • хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения;

  • эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах;

  • трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга;

  • реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов;

  • реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции;

  • терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней;

  • терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии;

  • терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении;

  • терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани;

  • терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;

  • комбинированное лечение болезней поджелудочной железы;

  • комбинированное лечение злокачественных новообразований;

  • комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;

  • комбинированное лечение остеомиелита;

  • комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;

  • комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета;

  • комбинированное лечение наследственных болезней;

  • комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата;

  • комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более;

  • виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа;

  • выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг;

  • лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Несколько условий, которые нужно выполнить, чтоб получить налоговый вычет на лечение в 2015 году:

  • Медицинская организация, независимо от формы деятельности (юридическое лицо или ИП), должна иметь лицензию на оказание соответствующих медицинских услуг.
  • Гражданин должен представить все документы, которые подтверждают оплату лечения зубов.
  • Оплата должна быть произведена самим гражданином, а не за счет средств работодателя.

Пример расчета  возвратной суммы налога

И. заработал в 2013 году 400 000 руб. С него был удержан НДФЛ в размере 52 000 руб.

В этом же году И. оплатил стоматологические услуги на сумму 38 000 руб.

Сумма  излишне уплаченного налога составляет 38 000×13%=4 940 руб.

Рецептурные бланки с назначением лекарственных средств.

Рецептурные бланки с назначением лекарственных средств по форме №107/у выписываются лечащим врачом налогоплательщику и/или его супругу (супруге), его родителям и/или его детям в возрасте до 18 лет в порядке предусмотренным Положением №3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256.

Копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы за лечение.

Налоговый вычет на лечение 
Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.

Мы думаем, что Вы захотите воспользоваться социальным
налоговым вычетом на лечение т.к. в Семейном стоматологическом центре «Диал-Дент»:

- Вам всегда, выбьют кассовый чек.

- Вас с удовольствием проконсультируют. Помогут собрать и
оформить все документы.

- У нас возможны карточные и безналичные платежи за
стоматологические услуги.

(голосов:0)
Похожие статьи:

Вычет за обучение | Ваши налоги -

Как получить вычет за обучение и вернуть из бюджета налог на доходы? Налоговый вычет за обучение предоставляют с рядом ограничений. Поговорим об этом подробнее.

Вычет за обучение в 2013, 2014 и 2015 году

Человек, который потратил деньги на свое обучение, часть из них может вернуть. Говоря канцелярским языком получить социальный налоговый вычет за обучение (его еще называют «образовательным»). Он установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Вычет за обучение – это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы человека, облагаемые налогом на доходы. Подробнее о том что такое налоговый вычет и как он работает, читайте по ссылке. Нужно иметь ввиду, что вам возвращают не те средства, которые вы потратили на обучение, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года (этот налог, в частности, удерживают на работе с вашей зарплаты).


Налоговый вычет по НДФЛ на содержание детей в 2015 году: условия предоставления в обычном и двойном размере, установленный предел доходов, образцы заявлений и необходимые документы, пример расчета

21 ноября 2011 года в рамках мероприятий по реализации государственной семейной политики третий президент Российской Федерации Дмитрий Анатольевич Медведев подписал Федеральный закон № 330-ФЗ, предусматривающий увеличение с 1 января 2012 года для граждан, на содержании которых находятся дети в возрасте до 18 лет (до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных организациях), стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Как и ранее, в 2015 году сумма, на величину которой снижается налогооблагаемая база каждого родителя, устанавливается кратно количеству находящихся на его содержании детей (из расчета по 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 – на каждого последующего).


КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ?

Кому предоставляется налоговый вычет на лечение?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, трудоустроенный гражданин, регулярно отчисляющий от зарплаты 13%-ный подоходный налог, может воспользоваться правом на социальный налоговый вычет, который должен быть адекватен потраченной на лечение сумме.


Оформление Декларации 3-НДФЛ, вычетов и возврата НДФЛ

Если Вы продали какое-либо имущество и получили доход, либо если Вы израсходовали средства на строительство или покупку жилья, то в Ваших интересах воспользоваться своим правом на имущественные налоговые вычеты.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2014 год


Налоговый вычет за обучение — ВсеВычеты.Ру

Налоговый вычет за обучение – это возврат 13% денежных средств, потраченных на оплату обучения в школе, ВУЗе, автошколе и т.д. Это реальная возможность сэкономить на платном образовании.

Кто имеет право на получение вычета на обучение?

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и/или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.


Комментарии к статье Налоговый вычет на лечение:
Загрузка...
loading...


2015