Гороскоп Совместимость Календарь зачатия
Вещи Дети Работы Разное Усыновление Финансы Хозяйство
Лучшие статьи
Загрузка...
Загрузка...
загрузка...
29.09.15

Вычет за обучение | Ваши налоги -

Как получить вычет за обучение и вернуть из бюджета налог на доходы? Налоговый вычет за обучение предоставляют с рядом ограничений. Поговорим об этом подробнее.

Вычет за обучение в 2013, 2014 и 2015 году

Человек, который потратил деньги на свое обучение, часть из них может вернуть. Говоря канцелярским языком получить социальный налоговый вычет за обучение (его еще называют «образовательным»). Он установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Вычет за обучение – это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы человека, облагаемые налогом на доходы. Подробнее о том что такое налоговый вычет и как он работает, читайте по ссылке. Нужно иметь ввиду, что вам возвращают не те средства, которые вы потратили на обучение, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года (этот налог, в частности, удерживают на работе с вашей зарплаты).

Чтобы претендовать на возврат денег нужно как минимум:


  • потратить деньги на обучение (себя, своих детей или подопечных, своей сестры или брата);

  • платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить вычет и вернуть часть средств не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, они не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.

Обратите внимание, что вычет можно получить только в отношении образовательных услуг. Нередко детские сады, школы и учебные центры берут плату за пребывание в учреждении и уход за ребенком (так называемая "продленка"). Как поясняют финансовые органы, такие расходы к вычету предъявлять нельзя (письмо Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). А значит, в договоре с учебным заведением и платежных документах должны быть четко обозначены оплачиваемые услуги, чтобы можно было разграничить произведенные расходы на обучение и расходы на прочие услуги для принятия первых к вычету.

В каком размере можно получить вычет 


ВНИМАНИЕ!

Максимальный размер расходов в 120 тыс. руб. на который можно заявить расходы к вычету по НДФЛ, является совокупным, то есть в него входят расходы на лечение (за исключением дорогостоящего), обучение, уплату пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии (

). Таким образом, если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

В зависимости от того, чье обучение оплачивает налогоплательщик, меняется и максимальная сумма расходов, принимаемых к вычету. Так, затраты на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры, можно принять к вычету в размере 120 тыс. руб. А вот если обучается ребенок или подопечный, то к вычету можно заявить только 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Кто имеет право на получение налогового вычета за обучение


В соответствии с Налоговым кодексом , право на получение налогового вычета имеют, только налогоплательщики, исчёрпывающий перечень которых приведён ниже:

  • Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;

  • Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);

  • Налогоплательщики, оплачивающие образование братьев и сестёр в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на братьев и сестёр обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);

  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих опекаемых в возрасте до 18 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);

  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих бывших опекаемых в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения).

Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;

Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);

Максимальный размер вычета по обучению

Максимальный размер вычета по собственному обучению составляет 120 000 рублей в год. Такая сумма установлена для расходов, понесенных начиная (включая этот год) с 2009 года. До этого максимальный размер составлял 100 000 рублей в год. Максимальный размер вычета на обучение каждого ребенка составляет 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей. Максимальный размер вычета на обучение каждого брата или сестры также составляет 50 000 рублей в год. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе - 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.


Где  И  Когда  Можно Получить Социальный Налоговый Вычет


).письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ (Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплатаПодать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ).
).письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения социального налогового вычета (от 02.06.2006 г. № ГИ-6-04/566; Письма ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (
Получение у работодателя социального вычета на образование законодательством не предусмотрено (п. 2 ст. 219 НК РФ). 
(ст. 83 НК РФ). в налоговой инспекции по местожительству     Социальный налоговый вычет на обучение за себя, за оплату образования своих детей, братьев, сестер, детей взятых в официальную опеку можно получить ТОЛЬКО

     Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за обучение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ). 

     Например,
Вы оплатили обучение в 2012, 2013, 2014 годах. Т.е. в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2012, 2013, 2014).

     Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.

декларация о Ваших доходах за прошедший год (форма 3 НДФЛ);

копия договора оказания услуг по лечению, обучению;

копии платежных документов, подтверждающих оплату услуг по лечению (обучению);

копии лицензий лечебных и (или) учебных заведений. ФНС в п. 1.6 и 2.4 Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ не рекомендует налоговым органам требовать копии лицензии образовательных и лечебных учреждений, если в тексте договора указан номер лицензии, поскольку этого факта достаточно для подтверждения статуса
учебного (лечебного) учреждения;

справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (для получения вычета за лечение)

копия документов, подтверждающих родственные отношения:

  • свидетельства о рождении ребенка (для получения вычета на лечение, обучение ребенка);

  • Вашего свидетельства о рождении (для получения вычета на лечение и обучение (!) родителей);

  • свидетельства о заключения брака(для получения вычета на лечение, обучение супруга, супруги).

свидетельства о рождении ребенка (для получения вычета на лечение, обучение ребенка);

Вашего свидетельства о рождении (для получения вычета на лечение и обучение (!) родителей);

свидетельства о заключения брака(для получения вычета на лечение, обучение супруга, супруги).

При этом родитель вправе получить социальный вычет в сумме, уплаченной за обучение детей, даже если квитанции об оплате обучения оформлены на имя обучающихся.

Однако, родителю помимо такой квитанций необходимо также будет представить другие доказательства осуществления расходов.

Такими доказательствами могут быть, в соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 23.09.2010г. № 1251-О-О:

  • договор родителя с образовательным учреждением;

  • поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения.

договор родителя с образовательным учреждением;

поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения.

ИФНС может затребовать справку из образовательного учреждения, подтверждающую, что ребенок обучался по очной форме, если в договоре отсутствует указание на этот факт.

При перечислении денежных средств через терминалы самообслуживания в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на обучение, может использоваться извещение о переводе денежных средств, которое выдано небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию Банка России.

Согласно позиции Минфина, изложенной в Письме от 21.09.2011 №03-04-06/5-232, такое извещение должно содержать следующие сведения:

  • Ф.И.О. налогоплательщика (лица, оплатившего обучение);

  • назначение платежа (плата за обучение);

  • полное наименование образовательного учреждения (получателя платежа);

  • размер уплаченной суммы, дату и номер договора на обучение;

  • дату перечисления денежных средств.

Ф.И.О. налогоплательщика (лица, оплатившего обучение);

назначение платежа (плата за обучение);

полное наименование образовательного учреждения (получателя платежа);

размер уплаченной суммы, дату и номер договора на обучение;

дату перечисления денежных средств.

Перечень документов для получения социального налогового вычета на обучение

Для единообразного подхода к порядку предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ направила во все налоговые инспекции перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов.

В самом Письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ указано, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

Для получения социального вычета на обучение указанным письмом установлен следующий перечеть документов:

  1. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ)

  2. Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия1

  3. Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия1

  4. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого2 (например, свидетельство о рождении) - копия1

  5. Документ, подтверждающий опеку или попечительство3 - копия1

  6. Документ, подтверждающий очную форму обучения4 (например, справка учебного заведения) - копия1

  7. Заявление на возврат НДФЛ5

,
которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно

здесь
перечнем документовПознакомиться с
.

в разделе "Цены на услуги"
по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно с ценами на услугиОзнакомится .


Полезные ссылки:

Бланки/шаблоны деклараций 3-НДФЛ

Если в истекшем налоговом периоде доходы налогоплательщику выплачивались только налоговыми агентами, то причитающаяся к уплате сумма НДФЛ с этих доходов должна быть удержана и перечислена в соответствующий бюджет налоговыми агентами, которые являются источниками выплаты этих доходов. В таком случае получение налогоплательщиком социальных налоговых вычетов означает возврат ему из бюджета удержанных налоговыми агентами сумм НДФЛ. При этом возможность получения указанных вычетов у своего работодателя (налогового агента) в порядке, аналогичном получению имущественного налогового вычета в связи с приобретением или строительством жилья, ст. 219 НК РФ не предусмотрена.

Здесь следует обратить внимание на то, что сумма налогов, излишне удержанная с выплат, произведенных налоговыми агентами, или уплаченная непосредственно самим налогоплательщиком, согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Следовательно, налогоплательщику необходимо при обращении за предоставлением социальных налоговых вычетов подать и заявление о возврате (полном или частичном) удержанных в истекшем налоговом периоде сумм налога.

Форма заявления о возврате налога нормативными документами не установлена, поэтому оно составляется в произвольной форме. Заявление подается на имя руководителя налогового органа по месту жительства налогоплательщика и подлежит обязательной регистрации в налоговом органе. Действующий механизм возврата излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ предусматривает возврат денежных средств только в безналичной форме, в связи с чем налогоплательщику следует заранее открыть счет в банке. В заявлении о возврате излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ необходимо указать наименование банка, номер счета, а также БИК, номер корреспондентского счета или субсчета банка. Указанные данные потребуются налоговому органу для оформления платежного поручения на возврат налога.

Образец заявления

Руководителю Инспекции
ФНС России N 32 по г. Москве
В.И. Петровой
от Суворовой Марины Алексеевны,
проживающей по адресу
119620, г. Москва, ул. Волынская,
д. 12, корп. 1, кв. 35
ИНН (при наличии)

Заявление

В связи с предоставлением мне социального налогового вычета по расходам, произведенным в 2009 г. на свое обучение в сумме 50 000 руб. и обучение моего сына в вузе в сумме 50 000 руб., прошу в соответствии со ст. 78 НК РФ произвести возврат налога на доходы физических лиц за 2008 г. в сумме 13 000 руб. на мой текущий счет (наименование банка, номер счета, а также БИК, номер корреспондентского счета или субсчета банка).



Следует отметить, что во многих налоговых органах на информационных стендах размещены образцы таких заявлений либо имеются готовые ксерокопии их трафаретов.

Список документов для оформления вычета на обучение

Для оформления вычета налогоплательщик должен прийти в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:

Система подачи заявления и перечень документов одинаков для вычетов за собственное обучение и обучение детей. При правильном оформлении документов и своевременной подаче заявления проблем с возвратом средств не должно возникнуть.

Выплаты пособий в регионах

Все регионы

(голосов:0)
Похожие статьи:

Налоговый вычет по НДФЛ на содержание детей в 2015 году: условия предоставления в обычном и двойном размере, установленный предел доходов, образцы заявлений и необходимые документы, пример расчета

21 ноября 2011 года в рамках мероприятий по реализации государственной семейной политики третий президент Российской Федерации Дмитрий Анатольевич Медведев подписал Федеральный закон № 330-ФЗ, предусматривающий увеличение с 1 января 2012 года для граждан, на содержании которых находятся дети в возрасте до 18 лет (до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных организациях), стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Как и ранее, в 2015 году сумма, на величину которой снижается налогооблагаемая база каждого родителя, устанавливается кратно количеству находящихся на его содержании детей (из расчета по 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 – на каждого последующего).


КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ?

Кому предоставляется налоговый вычет на лечение?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, трудоустроенный гражданин, регулярно отчисляющий от зарплаты 13%-ный подоходный налог, может воспользоваться правом на социальный налоговый вычет, который должен быть адекватен потраченной на лечение сумме.


Кто и на каких условиях может получить социальный налоговый вычет на лечение

(абз. 1, 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).социальный налоговый вычетЧеловек, который потратил деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить

.Какую ставку применять для расчета НДФЛ уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. нерезидентов и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы резидентыТакое право имеют лишь


Оформление Декларации 3-НДФЛ, вычетов и возврата НДФЛ

Если Вы продали какое-либо имущество и получили доход, либо если Вы израсходовали средства на строительство или покупку жилья, то в Ваших интересах воспользоваться своим правом на имущественные налоговые вычеты.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2014 год


Налоговый вычет за обучение — ВсеВычеты.Ру

Налоговый вычет за обучение – это возврат 13% денежных средств, потраченных на оплату обучения в школе, ВУЗе, автошколе и т.д. Это реальная возможность сэкономить на платном образовании.

Кто имеет право на получение вычета на обучение?

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и/или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.


Комментарии к статье Налоговый вычет на обучение ребенка:
loading...
Загрузка...


2015