Гороскоп Совместимость Календарь зачатия
Вещи Дети Работы Разное Усыновление Финансы Хозяйство
Лучшие статьи
Загрузка...
Загрузка...
загрузка...
29.09.15

Новые правила налога на имущество физических лиц

Новые правила налога на имущество физических лицПожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 "Налог на имущество физических лиц" (Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ), которая призвана заменить Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" (далее – Закон № 2003-I). Нововведения вступят в силу уже с 1 января 2015 года. Разберемся, как эти поправки повлияют на порядок расчета налога и какие льготы предусмотрены законодательством.

Объект налогообложения 


НАША СПРАВКА

Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (

). К единому недвижимому комплексу можно отнести, например, базу отдыха, гостиницу, автозаправку.

По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (ст. 2 Закона № 2003-I). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день Законе № 2003-I, прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база

Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости1. Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней (п. 41 Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (п. 27 Порядка). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу). 


ПОЛЕЗНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Рассчитать госпошлину за получение сведений из государственного кадастра недвижимости можно с помощью нашего

В моей собственности находятся квартира и дом с земельным участком в деревне. Мне 62 года, я пенсионерка. Ежегодно мне приходят письма с квитанцией об уплате налога за собственность на жилье и землю. Я их плачу. У моего знакомого в г.Белорецке тоже в собственности квартира, и он также пенсионер, но с него налоги не берутся, т.к. он пенсионер и по закону с пенсионеров налоги взиматься не должны. Прошу разъяснить, правомерно ли с меня берутся налоги и если нет, то на какие нормативные акты мне сослаться либо какие документы в ИФНС предоставить, чтобы налоговая инспекция перестала взимать с меня, пенсионерки, налоги?

До 1 января 2015 г. порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Налогоплательщиками признаются физические лица - собственники жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений (ст. 2 Закона).

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Но льготы у пенсионеров по налогу на имущество согласно п.10 статьи 407 всё-равно остаются!

Будут сохранены и все льготы. Есть, правда, одно "но" - налоговая льгота, которая равна всей сумме сбора, будет предоставляться только на один объект налогообложения каждого вида (одна дача, одна квартира и т.д.). Его сможет выбрать сам плательщик. Список льготников широкий, он обязательно должен соблюдаться регионами.

Право на льготы будут иметь пенсионеры, инвалиды первой и второй групп, инвалиды детства. Не забыли также и про ветеранов Великой Отечественной, а также боевых действий и Героях Советского Союза и Российской Федерации, "чернобыльцах".

– Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

– инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

– участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

  • по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);

  • по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);

по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

При этом надо иметь в виду, что льгота по налогу на имущество предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном объекте должно подаваться по форме, установленной ФНС России.

30 июня 2015 года своим Письмом № БС-4-11/11351@ ФНС рекомендовало к использованию типовую форму заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам (исходя из информационного Письма ФНС России от 28.08.2015 данная форма зявления направляется в ФНС один раз для заявления льготы по налогу, а дополнительно (для применения льготы по налогу на имущество физ лиц) ежегодно в ФНС направляется уведомление о выбранных объектах налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@), в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц).

Заявление о предоставлении льготы по налогам физлицам утв. Письмом ФНС от 30 июня 2015 года № БС-4-11/11351@

Поскольку утвержденная ФНС форма является рекомендуемой, можно использовать любую другую форму заявления. Образец заполнения такого заявления может выглядеть так:

В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

ИНН1 770102030405

проживающего(-ей) по адресу2: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии  с  Федеральным законом  от 26 ноября 1998 года  №  175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую  деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

- льготы по уплате транспортного налога (ст. 356 НК РФ);

- льготы по уплате земельного налога (п. 2 ст. 387 НК РФ).

5. Отпуск без сохранения заработной платы

Льгота предоставляется только работающим пенсионерам.

Работодатель обязан по заявлению работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ):

- участникам Великой Отечественной войны - до 35 календарных дней в году;

  • квартир и комнат,
  • жилых домов,
  • гаражей и машиномест,
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом),
  • хозяйственных построек, площадь каждой из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Указанные налоговые ставки могут быть установлены равными нулю или увеличены не более чем в 3 раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Льготы по налогу на имущество

Налоговые льготы указаны в статье 407 Налогового кодекса. Вы можете сами прочитать весь список льгот здесь. А для рассматриваемой нами категории «пенсионеры» нас интересуют пункт 1 подпункты 10 и 15 статьи 407 Налогового кодекса РФ, то есть, право на налоговую льготу имеют:

Если вы еще не на пенсии, вам может быть интересно узнать, как можно зарабатывать пенсионный стаж не работая.

Социальное обеспечение

Как уплатить налоги через интернет

Налоговая консультация физическим лицам

Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

Как получить вычет при улучшении жилищных условий (продажа одной квартиры и покупка другой)

Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры

Продал квартиру и автомобиль, которые находились в собственности более 3 лет. Надо ли подавать налоговую декларацию (3 НДФЛ)

Продал автомобиль, который был в собственности менее 3 лет. Какие документы я должен подать в налоговую инспекцию

Как получить рассрочку по уплате налога

Тэги: имущественный, налоговый, вычет, недвижимость, неработающий гражданин, вычет пенсионерам, имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры дома

(голосов:0)
Похожие статьи:

Как изменится налог при продаже квартиры? — Статьи по строительству, ремонту, дизайну и отделке. Сибдом

Уже в ближайшее время собственникам квартир предстоит платить налог по новым правилам. Изменения в налоговое законодательство кардинальным образом меняют порядок налого­обложения при продаже жилья.


новый налог на загородную недвижимость

Предыдущая новость

Поэтому чиновники строго следят за их уплатой и штрафуют недобросовестных плательщиков. Налоги – способ прокормить государственный управленческий аппарат.

Пример:

Двухкомнатная квартира в Санкт-Петербурге площадью 55 кв. м.

Рыночная стоимость – около 5 000 000 рублей (из расчета рыночной цены квадрата 92 524 рублей)


Оформление Декларации 3-НДФЛ, вычетов и возврата НДФЛ

Если Вы продали какое-либо имущество и получили доход, либо если Вы израсходовали средства на строительство или покупку жилья, то в Ваших интересах воспользоваться своим правом на имущественные налоговые вычеты.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2014 год


Льготы по транспортному налогу

В нашей статье по транспортному налогу (ТН) в России мы писали, что такое транспортный налог, как его высчитывать и какие нововведения были сделаны с приходом 2015 года. В этой статье мы поговорим о льготах по транспортному налогу. Какие категории граждан могут рассчитывать на эти льготы, как их получить и какие транспортные средства не облагаются налогом.


Бланк формы 3-НДФЛ скачать бесплатно за 2014 и 2015 год.

  1. Главная
  2. Полезное

За 2015 год:

Мы разместим форму (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2015 год на нашем веб-сайте в январе 2016 года после ее утверждения.


За 2014 год:

У декларации 3-НДФЛ может быть 2 назначения:

1) для декларирования доходов физическими лицами


Комментарии к статье Налог на имущество для пенсионеров:
loading...
Загрузка...


2015